Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của doanh nghiệp. Thuế TNDN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của doanh nghiệp trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Thuế suất thuế TNDN được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế TNDN là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Thuế TNDN được sử dụng để đầu tư phát triển kinh tế, xã hội, quốc phòng, an ninh và các mục tiêu khác của nhà nước.
Cách tính thuế TNDN
Thuế TNDN được tính theo công thức sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của doanh nghiệp trừ đi các khoản chi phí hợp lý.
- Thuế suất thuế TNDN được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các khoản chi phí hợp lý là các khoản chi phí thực tế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Thu nhập từ hoạt động dịch vụ
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư tài chính
- Thu nhập từ hoạt động khác
Các khoản thu nhập không chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động từ thiện, nhân đạo
- Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học
- Thu nhập từ hoạt động tái sản xuất tài sản cố định
- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ hoạt động khác theo quy định của pháp luật
Thuế TNDN phải nộp được nộp theo quý hoặc theo năm. Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của quý hoặc năm.
Các trường hợp miễn thuế TNDN
Các trường hợp miễn thuế TNDN bao gồm:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực y tế, khám chữa bệnh
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực văn hóa, nghệ thuật, thể thao
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học và công nghệ
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo vệ môi trường
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xã hội, từ thiện
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khác theo quy định của pháp luật
Thuế TNDN là một loại thuế quan trọng của nhà nước. Thuế TNDN được sử dụng để đầu tư phát triển kinh tế, xã hội, quốc phòng, an ninh và các mục tiêu khác của nhà nước. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế TNDN để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.