Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp hàng năm. Thuế môn bài được áp dụng đối với tất cả các cá nhân, tổ chức kinh doanh, trừ một số trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Mức thu thuế môn bài được quy định theo bậc, phụ thuộc vào quy mô kinh doanh của cá nhân, tổ chức kinh doanh. Mức thu thuế môn bài được quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC.
Cách tính thuế môn bài được quy định tại Điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Công thức tính thuế môn bài như sau:
Thuế môn bài phải nộp = Mức thu thuế môn bài theo bậc x Số bậc
Trong đó:
- Mức thu thuế môn bài theo bậc được quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC.
- Số bậc được xác định theo quy mô kinh doanh của cá nhân, tổ chức kinh doanh.
Thời hạn nộp thuế môn bài được quy định tại Điều 10 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Thời hạn nộp thuế môn bài hàng năm là ngày 30 tháng 1 của năm dương lịch.
Các trường hợp không phải nộp thuế môn bài được quy định tại Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Các trường hợp không phải nộp thuế môn bài bao gồm:
- Cá nhân, tổ chức kinh doanh mới thành lập, khai trương hoạt động trong 6 tháng đầu năm thì được miễn nộp thuế môn bài cho năm đó.
- Cá nhân, tổ chức kinh doanh đang hoạt động kinh doanh nhưng tạm ngừng kinh doanh thì không phải nộp thuế môn bài trong thời gian tạm ngừng kinh doanh.
- Cá nhân, tổ chức kinh doanh giải thể, phá sản thì không phải nộp thuế môn bài cho năm dương lịch mà cá nhân, tổ chức kinh doanh đó giải thể, phá sản.
Thuế môn bài là một loại thuế quan trọng của nhà nước. Thuế môn bài được sử dụng để đầu tư phát triển kinh tế, xã hội, quốc phòng, an ninh và các mục tiêu khác của nhà nước. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế môn bài để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Dưới đây là bảng mức thu thuế môn bài theo quy mô kinh doanh năm 2023:
| Quy mô kinh doanh | Mức thu thuế môn bài |
|---|---|
| Cá nhân, tổ chức kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống | 100.000 đồng/năm |
| Cá nhân, tổ chức kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng | 200.000 đồng/năm |
| Cá nhân, tổ chức kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
| Cá nhân, tổ chức kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng đến 1.000 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Cá nhân, tổ chức kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1.000 triệu đồng trở lên | 1.000.000 đồng/năm |
Quá thời hạn nộp thuế môn bài, nếu cá nhân, tổ chức kinh doanh không nộp thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức xử phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.