Thế? Thế? Ừ. Vẫn trong cái mạch của hóa của thuế giá trị gia tăng nhá thì chúng ta phải biết đến vấn đề tiếp theo. Thuế suất thuế giá trị gia tăng.
2. Thuế suất thuế giá trị gia tăng. Hệ tùy thuộc vào 2 phương pháp 2 phương pháp là gì ạ? Trực tiếp với khấu- Thì đối với lại phương pháp trực tiếp này đối với phương pháp trực tiếp. Thì chúng ta có các loại thuế suất. Là không chịu thuế. Chúng ta có 0%. Xin lỗi, không chịu thuế. 1%. 2%. 3%. Và 5%. Đây là các loại thuế suất theo phương pháp trực tiếp còn theo phương pháp khấu- Thì chúng ta cũng có không chịu thuế. Cái thứ 2 là 0%. Và thứ 3 là 5%. Thứ tư là 10%, có thế thôi. Mà cái 10% này dự kiến như là lúc trước có cái sự thảo người ta đề nghị là là muốn tăng lên 12%. Thì ở đây nó có cái ý này không chịu thuế và thuế 0% là 2 chuyện khác nhau. Chứ đừng nhầm lẫn nhé. Không chịu thuế là hàng hóa, dịch vụ đó thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng do ưu đãi hoặc do đặc thù của hàng hóa, dịch vụ đó. Loại thứ 2 là có chịu thuế nhưng chịu thuế 0%. Vậy thì cái 0% này chủ yếu nó là cái anh xuất khẩu này anh ạ. Chủ yếu là xuất khẩu. Còn không chịu thuế là một số sản phẩm, dịch vụ đặc biệt. Ấy thế còn là 5% với 10% muốn biết được thì chúng ta tra cứu. Tra cứu tại đâu tại thông tư số 29? Và các văn bản bổ sung thì tài liệu của thuế suất đó có được gửi cho các anh chị qua email. Anh chị nào thường thì cái này là kế toán làm thì biết rồi, nhưng mà giám đốc ấy thì biết rằng có cái tài liệu. Chúng tôi đã biên tập sán là hàng gì, chiều 5%, hàng gì chịu 10% thì chúng ta tra cứu để chúng ta áp dụng nhưng nhớ cho tôi rằng. Ứng xử về mặt hóa đơn. Đối với cái hàng 0%. Và hàng không chịu thuế. Là nó khác nhau. Nhé. Tôi nhắc lại là ứng xử hóa đơn đối với hàng không chịu thuế và hàng chục thuế 0% là khác nhau. Hàng- thuế 0%. Thì tại cái ô phế suất ghi 0%. Tại cái ô giá trị tiền thuế đi không đâu. Được chưa ạ? Còn hàng không chịu thuế thì trên hóa đơn gạch bỏ 2 cái ô đó. Đấy là cái ứng xử khác nhau. Chứ không thì cứ nhầm lẫn giữa cái 0% với lại không chịu thuế, nó khác nhau tiếp vào cái này này. Nếu trong trường hợp là hàng 0%. Anh bán ra hàng 0%. Thì đầu vào, anh vẫn được khấu- Nhưng nếu anh bán ra là hàng không chịu thuế thì đầu vào của anh không được khấu- Nhưng nếu doanh nghiệp vừa có hàng chịu thuế vừa có hàng không chịu thuế thì đầu vào được khấu- kiểu gì ạ theo tỷ lệ doanh thu? Ví dụ, doanh thu tháng đó là một tỉ, trong đó có 600 triệu tiền hàng có chịu thuế. Và 400 triệu là tiền hàng không chịu thuế mà đầu vào là 800. Thì anh phải giải quyết một trong 2 tình huống tình huống, một là nếu anh tách bạch được gió là hàng mua vào phục vụ chịu thuế hay không chịu thuế. Còn nếu anh không tách bạch được thì anh buộc phải thực hiện biện pháp là phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Thì đấy nó khác nhau. Chứ đừng nhầm lẫn giữa cái đó thứ 2 nữa này. Nhưng đôi khi hàng không chịu thuế, nó do tình huống nó tạo ra. Tình huống. Tình huống nó tạo ra. Ví dụ, bây giờ ông tuyến Hà Nam, ông ấy bảo tháng này là tháng ông sẽ thực hiện khuyến mãi. Khuyến mãi là cứ mua đủ một tạ thịt bò. Ờ thì sẽ khuyến mãi cho 50kg rau. Vậy, mặc dù rau của ông bán ra cho người ta. A là hàng chịu thuế hay là gì ạ? Sản phẩm khác, ông bán ra cho người ta là có chịu thuế, nhưng vì lúc này nó trở thành hàng khuyến mãi không thu tiền. Thì về mặt thủ tục, chúng ta phải làm cái thủ tục là thông báo với sở công thương. Sở công thương và một khi đã thông báo này thì hàng khuyến mãi không thu tiền là hàng không chịu thuế. Cho nên trên hóa đơn ghi rõ là hàng khuyến mãi không thu tiền, không- thuế giá trị gia tăng và được ghi nhận toàn bộ giá trị hàng khuyến mãi vào chi phí bán hàng. Nhưng nếu ông thực hiện khuyến mãi. Nhưng lại không thông báo sở công thương thì nó phải chịu doanh thu và chịu thuế như hàng bán ra thông thường, mặc dù ông không thu được tiền.
Tiếp theo đó là thuế suất nhá. 2 câu chuyện này. Lại hay nhầm lẫn lớn nữa này khấu- Và hoàn thuế.
Vâng, bây giờ chúng ta hiểu bản chất này khấu- lúc trước giải thích rồi. Là do ta có cái hoạt động tạm trả ở khâu mua vào rồi đến lúc tao bán ra, ta thu được tiền thuế lấy 2 cái đó- cho nhau, nếu âm thì để kỳ sau chửi tiếp. Tức là nếu đầu vào lớn hơn đổ ra thì kỳ sau chửi tiếp, nếu đầu ra lớn hơn đầu vào thì nộp luôn, không bàn cãi. Nếu chậm nộp thì làm sao tính tiền nộp chậm, đó là hoạt động khấu- khấu- chẳng qua là hoạt động đòi lại tiền thuế đã trả trước đó. = cách bù chử gọi là khấu- Nhưng nếu tôi bù- không hết mà công ty tôi lại kinh doanh dưới dạng. Xuất khẩu hoặc bán cho khu phi thuế quan. Thì trong trường hợp bù- không hết với khoảng thời gian là mấy tháng ạ. 3 tháng và giá trị từ 300 triệu đồng trở lên. Thì doanh nghiệp được làm đơn đòi tiền đó của nhà nước về. Viên về nguyên lý là tôi trả thuế là trả thông qua thằng nhà cung cấp. Về mặt lý thuyết, thằng nhà cung cấp ấy đã kê khai nộp thuế, nghĩa là nhà nước cầm tiền của tôi. Mà bây giờ một khoảng thời gian đủ dài với giá trị đủ lớn và với điều kiện là tôi được hoàn về trong trường hợp là gì ạ? Dự án đầu tư mới hoặc xuất khẩu thì tôi được làm thủ tục, đề nghị hoàn cái tiền thuê bảo vệ. Nghĩa là tôi đòi tiền nhà nước về. Thì hoạt động đấy gọi là hoàn thuế. Chứ không rồi bây giờ chúng ta thấy là ngồi đầy với nhau ngoài quán cà phê kìa. Cứ nói chuyện với nhau là ừ phải lấy hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào vào để đầu ra còn được hoàn. Phải phân biệt rõ về mặt thuật ngữ, cái đó là khấu- nhưng khấu- không hết thì mới được hoàn ngày xưa là thằng nào cũng được hoàn. Nó mới xảy ra cái nạn là buôn bán hóa đơn để hoàn thuế, sau này nó cắt bỏ luôn kinh doanh trong nước, không có hoảng. Chỉ còn hoàn thuế trong 2 trường hợp dự án mới. Và 2 là xuất khẩu, kể cả bán vào khu phi thuế quan. Là sẽ được khoảng. Mà trình tự của thủ tục hoàn là chúng ta phải làm cái việc là cắt hoàn trên tờ khai. Cắt hoàn trên tờ khai. Tức là ở trên tờ khai thuế, nó có 3 cái chỉ tiêu cuối cùng, chỉ tiêu thứ nhất là tiền thuế phải nổ là trong trường hợp đầu ra lớn hơn đầu vào. Cái chỉ tiêu cuối cùng là tiền thuế còn được khấu- chuyển kỳ, sau đó là trường hợp mà gì ạ? Đầu vào lớn hơn đầu ra. Vậy khi đầu vào lớn hơn đầu ra mà đủ điều kiện hoàn thì kế toán nó phải làm một cái biện fáp, một cái nhiệm vụ thôi là bốc cái số tiền còn được khấu- đấy là không đợi khấu- nữa mà chuyển đấy là thuế đề nghị hoàn trong kì này thì cái đấy người ta gọi là cắt hoàn. Các hoàng xong làm cái gì ạ? Cái đơn đề nghị? Theo mẫu. Đơn đề nghị, nếu là hoàn lần đầu kiểm cái đã rồi hoàn sau. Kìa, sau đó hòa. Trong trường hợp kiểm này mà phát hiện sai thì nó thu hồi hoàn. Thế là hoàn trả được phạt một mở. Còn nếu chúng ta hoàn nhiều lần rồi mà lần nào cũng thành công, doanh nghiệp lại uy tín một tí và kiểm soát. Nhiều doanh nghiệp đạt đến điều kiện là cứ đệ đơn hoàn OK, nó hoàn cho cái đã. Xong kiểm sau. Đấy là tuyệt vời đúng không? Nhưng về mặt bản chất thì cái thuế mà chúng ta đọng ở khâu mua vào này. Nó là vốn lưu động của doanh nghiệp. Vốn lưu động, tức là vốn quay vòng vốn để lấy hàng để làm hàng, để sản xuất, để lấy hàng vào. Vậy thì ở đây nó liên quan đến câu chuyện là muốn quản trị cái thuế này tốt. Thì anh phải quản trị cái vốn lưu động này tốt. Mà quản trị vốn lưu động này tốt. Về mặt bản chất, ở đây phải giữ tiền đâu. Mà ở cái chỗ quản trị cái nhập kho. Mà muốn nhập kho tốt thì phải có kế hoạch mua. Mà muốn có kế hoạch mua tốt thì anh phải có 2 cái kế hoạch, thành phần là kế hoạch bán. Và kế hoạch tiền. Vậy phải quay về quản trị nội bộ. Vì nếu không thì sao, anh chị? Chúng ta đang đi vay vốn nha? Cái vay ngân hàng để mà kinh doanh. Nhưng mà gặp phải quân mua hàng, nó tiêu tiền như phá mả, thế là gì ạ? Nó đóng hàng vào nó mua cho= được, tại sao nó thích mua thế? Không nói các anh chị cũng biết rồi. Trong công ty, cái vị trí ngon ngọt nhất là cái thằng mua hàng. Phải không? Ở cơ quan nào cũng thế thôi, thằng mua hàng là lúc nào chẳng có bổng lộc cho nên ko thích mua lắm. Đúng không, kể cả không có hoa hồng thì kiểu gì cũng có, voucher cũng có ăn tối, ăn trưa cũng có đủ thứ đúng không? Cũng được thằng nhà cung cấp cái cung phụ. Mà kể cả anh chị có cầm cái chăng nữa thì thằng nhà cung cấp nó vẫn đẩy tiền cho nó là chuyện bình thường, đố các chị cấm được. Vậy thì cái người ta muốn quản được là cái ta quản hạng mức mua thông qua kế hoạch mua. Mà kế hoạch mua này nó dựa trên cái hạng mức. Của tồn kho. Công ty ta cần dự trữ hạng mức tồn kho đến bao nhiêu lượng là đủ và trong thời gian bao lâu không được quá? Đó là một cây PI cho phòng mua hoặc kế toán mùa. Chứ đừng bao giờ thả phanh ra vì chúng ta đi vay tiền ngân hàng để mua hàng trong đó dì ạ 9 phần là trả tiền hàng, một phần là trả tiền thuế. Thế là thuế nhiều quá đắp vào đâu ạ? Đợi kỳ sau chửi tiếp. Nhà nước, họ nợ ta họ có trả cho tao đồng lãi nào đâu trong khi chúng ta đang vay trả lãi ngân hàng. Để đưa vào đó. Thế thì cái này nó yêu cầu cái kiến thức về tài chính cơ bản của giám đốc này. Chứ không phải cái chuyện đơn giản đâu nhé. Vậy nhớ rằng muốn quản trị được tốt cái này ít rủi ro đi thì nó phải gắn cái công tác kê khai, báo cáo thuế với cái chuyện quản lý hàng tồn kho mà đã muốn quản lý hàng tồn kho thì nhất định phải do định mức và hạn mức hàng tồn mà muốn có định mức hạn mức hàng tồn thì nhất định phải có kế hoạch bán. Mà muốn xác định được cái này tiếp theo, nó phải ra được cái nữa là cái định mức tiêu hao. Nghĩa là= một cách nào đó, ăn giám đốc phải yêu cầu kế toán hoặc kinh doanh tính cho anh cái gọi là chu kỳ kinh doanh. Từ lúc em mua hàng về và tư về triển khai cái biển đến lúc giao xong trong thời gian 15 ngày 2 20 ngày, đó là một chu kỳ kinh doanh. Vậy ông dự trữ cho đủ cái lượng của chu kỳ trong thời gian của chu kỳ với cái lượng của kế hoạch bán ra thôi chứ? Nói thêm một chút nữa về tài chính thì câu chuyện này có nghĩa là nếu chúng ta để tồn kho quá nhiều thì vốn động trong tồn kho và đọng trong thuế. Là thuế đầu vào đấy mà tôi xin thưa đến một bối cảnh khó khăn nào đó nhé. Các anh có tạm ngưng hoạt động thì ít nhất các anh cũng còn nguyên tạm ngưng hoạt động hoặc giải thể thì các anh còn nguyên một cục thuế nằm trong ngân sách. Đố lấy được ra đấy. Khó lắm. Không lấy được đâu. Vậy thì cái cái đấy là cái mà khâu nối giữa cái gọi là quản lý thuế. Với cái quản lý tài chính doanh nghiệp, vậy quản lý tồn kho là quản lý tài chính chứ không đơn giản là cái chuyện em quản lí cái sự mất mát đâu nhá. 5 rồi nhưng mà kế toán không không tư vấn chỗ này à à suất 10% trong họ là đàm phán và họ trả đồ mê cảm mươi% tiền thuế xong rồi. Nếu em giải quyết được câu chuyện 0% thì thứ nhất, em vô tình tăng cạnh tranh về giá lên thứ 2. Cái quan trọng ở đây nè. Em hoàn được cái thuế đầu vào về. Lợi đơn lợi kép đúng chưa? Kế toán không biết tư vấn chuyện này đùa ấy ấy. Không lượt Xem 2 5 trước. 15. Thành Long giải nghệ rồi chỉ còn đi trao đổi thôi chứ không giải quyết thủ tục thuế nữa ạ? Khi mà nhập khẩu về sau mình mới biết tình bạn của các doanh nghiệp fdi là. Không đến lúc bán thì anh mới làm thủ tục chứ giống như một đơn hàng, anh làm cho từng đơn chứ không nhất thiết phải làm trước thế. Còn nếu trong trường hợp người ta gọi là khi anh nhập về. Mà anh biết trước được cái chuyện là anh sẽ bán vào khu chế xuất nhưng mà sau đó anh chỉ làm gia công ở Việt Nam thôi. Anh xuất trả lại thành phẩm cho người ta thì cái trường hợp đấy, người ta gọi là tạm nhập, tái xuất và tạm nhập tái xuất. Nó cho phép lưu trú ở Việt Nam 6 tháng và trong 6 tháng này thì anh tạm thời không phải nộp thuế nhập khẩu nhưng sau 6 tháng này ông chưa xuất được hàng ra. OK, người ta tính luôn cái này là tính tiền thuế nhập khẩu cho ông luôn. Đấy thì đối với doanh nghiệp nhập khẩu thì chú ý cái chỗ đấy chỗ chỗ cho tôi là cái thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu. Nhưng nó phải có cái hợp đồng tạm nhập tái xuất nha ah, nó phải có cái hợp đồng gia công nào đó để ông chứng minh được cái tính tạm nhập tái xuất. Em hỏi thêm. Ví dụ. Em ký hợp. Singapore à nhưng mà lại thực hiện cái dự án ở Việt Nam thì cái thuế thì em lại làm thủ tục xuất khẩu xong rồi. Nhưng bên kia nó sẽ làm các thủ tục cho em là họ chỉ định hàng của em xuất tới đâu thôi, còn thủ tục em vẫn làm với thằng Singapore thì vẫn là xuất khẩu. Ừ nó căn cứ vào cái việc là cái chuyện đấy, em làm thủ tục với thằng nào và em thằng nào trả tiền cho em còn có chỉ định gì ạ? Cái đấy là xuất khẩu tại chỗ. Đúng rồi đủ xuất khẩu tại chỗ. OK khẩu hoàn tiếp thuế giá trị gia tăng của dự án đầu tư.
Một chút nữa chứ không thì bỏ qua. Sau này doanh nghiệp có phát sinh không có gì làm. Ví dụ, tôi đang kinh doanh ở Hà Nội. Đang sản xuất kinh doanh ở Hà Nội là bình thường. Nhưng tôi mở rộng quy mô= cách bây giờ tôi mở thêm một cái nhà máy ở phố nối a xuống Hưng Yên à, tức là mở thêm. Mở thêm. Dự án. Dự án đầu tư. Sản xuất kho bãi. Hoặc cái gì đó. Ở ngoài. Thì cái về mặt thủ tục đầu tư nó cần có gì ạ? Cần có thủ tục chấp thuận đầu tư đúng không? Thì trong trường hợp đấy, cái dự án đầu tư này được hiểu là nó tách biệt. Tách biệt khỏi cái hoạt động kinh doanh thông thường. Hỏi kinh doanh hàng ngày và mata đang tiến hành đây. Vậy thì lúc này doanh nghiệp phải đồng thời tiến hành khai tờ khai thuế. Hằng hằng định nghề đấy hàng tháng hàng quý, một là anh phải khai thuế cho hoạt động. 2 là anh khai thuế cho dự án. Mà khai thuế cho dự án này hoạt động thì ta dùng mẫu không một. Gtvt. Còn nếu trực tiếp thì là 0, 4 gt gt, còn dự án là 0 2. Gt. Gần đây. Đó là chúng ta phải kê khai thuế giá trị gia tăng. Vì ví dụ, bây giờ tôi đang hoạt động thông thường ở Hà Nội, tôi mở thêm một nhà máy ở dưới phố nối a Hưng Yên. Thế là tôi sau khi thuê đất, giải phóng mặt= xong, tôi phải thuê người ta thiết kế, tôi mua đồ vào để tôi xây dựng ở dưới đó. Vậy thì ở cái đoạn thời gian mà tôi xây dựng đó, nó chưa phát sinh doanh thu. Nhưng nó phát sinh rất nhiều tiền đầu vào có đúng không? Vậy thì trong trường hợp chúng ta khai riêng biệt thế này ra này để đến khi cái dự án này nó được nghiệm thu đưa vào hoạt động. Thì từ từ hãy hoạt động. Làm cái hoạt động hoàn cái thuế đầu vào này về đã. Vì bây giờ người ta chỉ còn hoàn cho 2 trường hợp thôi. Là dự án đầu tư có giấy phép đầu tư và hoạt động xuất khẩu. Vậy thì phải ngừng lại cái đã sau khi hoàn thành xong hết nghiệm thu xong rồi đóng hồ sơ vào hoàn tiền thấy đâu vậy ạ? Bởi vì khi bước vào kinh doanh, chúng ta lại có hoạt động mua bán, thông thường nó lại bù- rồi. Còn nếu ông quên thủ tục này có nghĩa là thuế đầu vào trong quá trình xây dựng nhà máy. Ví dụ hết 10 tỷ là một tỷ tiền thuế nằm đấy đã. Rõ ý không ạ? Cho nên cho nên rất nhiều công ty ở thời gian vừa qua không tiến hành thủ tục đầu tư dự án mới và không khai thuế riêng biệt. Đến lúc dự án đi vào hoạt động. Thứ nhất là bị phạt. Phạt cho cái tội là không nộp tờ khai cho dự án noter. Không nộp tờ khai mà tội không nộp tờ khai quá 90 ngày thì người ta luật quy định và từ 2 cho đến thế 5 triệu. Cho một lần cho một tờ. Thế cơ quan thuế, họ sẽ lấy 2 triệu+ 5 triệu tầm 7 triệu chia làm đôi là 3,5 triệu. Nếu dự án đó xây dựng trong thời gian 1, 5. Mà kỳ kê khai theo quý thì nhân lên mấy lần đó và thứ 2 đã vi phạm hành chính phần thuế của dự án đầu tư này không được xét hoàn ạ. Để đấy bù- với hoạt động kinh doanh. Nó đơn giản thế thôi, nhưng đôi khi chúng ta chủ quan, chúng ta dính cái lỗi này tức thời. Mà nhiều doanh nghiệp dính rồi, thằng to cũng dính chứ đừng nói là kế toán trưởng to mà ngon đâu. Hoàng là bây giờ tôi mách bảo, chị chỉ ở địa bàn tỉnh là Hà Nội hay ở đâu? Hà Nội hả? Ờ chỉ hy vọng là đối với nhà ở xã hội thì nó có cơ chế riêng vì nó có một số cơ chế riêng. Ví dụ như 20% đất là các chị cắt bán liền mà không cần phải ấy đúng không? Ví dụ như là thuế má là được cũng có ưu đãi. Cũng có thấy ưu tiên cho vấn đề về thuế suất. Đấy thì chị cứ làm văn bản hỏi thẳng. Cục thuế Hà Nội, cục thuế quản lý đúng không? Vâng, chị có hỏi thằng cục quá đi? Trong quan điểm của họ thế nào vì tôi cũng không dám chắc nên tôi không dám nói. Thật đấy. Nha tại vì là đâu đó thì tôi biết là nhà ở xã hội, các chị đã được hưởng vài cái ưu đãi rồi, trong đó có ưu đãi về thuế suất này, trong đó có ưu đãi về 20% đất cắt ra bán cái đã riêng tiền đất bán thế là đủ, tiền xây dự án rồi đúng không? OK dự án đầu tư bây giờ câu chuyện cuối cùng trình tự thủ tục.
Trình tự thủ tục. Trình tự thủ tục của doanh nghiệp đối với thuế giá trị gia tăng bước một đăng ký thuế. Tôi nghĩ trong một ngày nào đó trong tương lai cần phải bỏ luôn cái đăng ký thuế thành lập doanh nghiệp không xong rồi cái nghiễm nhiên ép nó vào cái gì đó cho doanh nghiệp làm luôn đó phải mất thì giờ. Cái này chúng ta phải làm trong 10 mấy ngày. 15 ngày đầu tiên. Không làm là phạt sau này rất khó khăn. Đăng ký thuế xong việc thứ 2 anh phát hành hóa đơn.
Thì phải làm thủ tục gì? Làm tờ khai đăng ký thuế khai thuế theo phương pháp nào? Khấu hao tài sản theo phương pháp nào? Chế độ chế toán làm theo phương pháp nào thì cái đấy gọi là đăng ký thuế. Rồi phát hành hóa đơn. Thế thôi. Sau đó này, việc thứ 3 là anh xác định. Xác định cái kỳ khai thuế. Và việc thứ tư là anh tiến hành thực hiện. Và trong cái thực hiện như thế này thì có mấy cái điểm mà các anh còn là giám đốc phải nhớ một tự khai tự nộp.
Một thứ 2 là tự do điều chỉnh. Tự do điều chỉnh. Khi chưa kiểm tra.
Công khai tự nộp có nghĩa là cứ đến kỳ công khai. Nếu phát sinh tiền thuế thì tự ông nội. Không ai Xem xét quản lý cả. Ngày xưa, người ta còn Xem cái tờ khai thuế của chúng ta. Xem khai đúng khai sai thế nào người ta bảo là không có. Cứ đúng mẫu laneige. Qua hệ thống online xong nộp tiền thế thôi. Nhưng mà nếu trong quá trình tôi khai như thế như vậy, tôi phát hiện rằng tôi sai sót thì đừng cuống lên đúng không ạ? Tự điều chỉnh nộp lại và khi tự do điều chỉnh để nộp lại trước khi kiểm tra thì có 2 trường hợp có điều chỉnh, một là điều chỉnh trong hạn và 2 là điều chỉnh ngoài hạng. Điều chỉnh trong hạn có nghĩa là ví dụ hạn nộp tờ khai của các tháng này là ngày 20 của tháng kế tiếp. Tôi nộp tờ khai thuế lên trước ngày 20. Và sau đó tôi phát hiện sai sót thì tôi chỉ việc làm một tờ khai thác khai khác mà thay thế cái tờ khai cũ. Tôi nộp lên xong thì cái trường hợp đấy là điều chỉnh trong hạn. Trường hợp thứ 2 là cái thời hạn mà tôi phát hiện sai sót, nó quá cái hạn nộp thuế rồi thì tôi buộc phải làm cái tờ khai điều chỉnh theo mẫu điều chỉnh. Người ta gọi là khhb. S. Khb e là làm mẫu điều chỉnh. Vậy nó đẻ ra một trường hợp nữa là nếu ở hiện tại. Tôi phát hiện ra trong 5 trước. 5 trước nữa, các tháng trước các quý trước tôi khai sai hoặc tôi phát hiện ra các hóa đơn thời kì đó. Bây giờ nó không về hoặc hóa đơn bị sai sót, điều kiện về thanh toán thì doanh nghiệp cũng được phép tự điều chỉnh lại cái tờ khai của các kỳ trước đó. Miễn là cứ cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra thì các anh còn được điều chỉnh. Vậy khi điều chỉnh ở trong quá khứ? Quá khứ thì phải ghi nhận lại cái giá trị điều chỉnh. Vào báo cáo thuế. Của kỳ hiện tại. Về mặt nghiệp vụ, cái này nằm ở chỉ tiêu 3 7. Hoặc. 3 8. Trên tờ khai thuế giá trị gia tăng. Nó chỉ nằm một trong 2 chỉ tiêu này. Thôi thì về mặt nguyên lý này, nếu tôi phát hiện sai trong quá khứ. Ví dụ hồi tháng một, nếu tôi khai thuế theo tháng thì có phải là tôi điều chỉnh tờ khai của tháng một thì nó sẽ ảnh hưởng đến số dư của tháng một chuyến tháng hai. Thì về mặt lý thuyết là tôi phải điều chỉnh tháng một trong tháng hai, song lại tháng ba tháng tư, tháng năm tuổi trút đến 7:00 không thì người ta không cần chúng ta làm thế. Chỉ cần sửa đổi cái kỳ quốc gia phát hiện sai và bỏ cocca qua toàn bộ các kỳ ở giữa ghi nhận giá trị sai đó ở kỳ hiện tại là xong. Đấy là một. Trường hợp nữa. Nhưng nếu ở tại kỳ kiểm tra. Tại kỳ kiểm tra thuế. Chúng ta bị cơ quan thuế. Xử lý mấy cái việc này? Xử lý cái việc là người ta loại bỏ. Loại bỏ tiền thuế. Thì chúng ta phải cho xử lý. Rồi chúng ta nộp. Nhưng nếu người ta làm một cái việc nó gọi là nó gọi là xuất toán. Xuất toán. Xuất toán có nghĩa là đối với thuế thu nhập doanh nghiệp mà trước kia tôi ghi nhận chi phí của tôi là ví dụ một tỷ, nhưng cơ quan thuế chỉ chấp nhận cho tôi 600 người ta loại- của tôi 400. Ngoài cái tiền phạt cho các cái chuyện khác nữa thì còn 400 người ta nói rằng là nhá sốt toán 400 để- vào kỳ sau kiểm tra. Thì ở tại cái thời điểm nó có cái biên bản và cái quyết định kiểm tra đấy xong. Thì kế toán phải làm ngay các thủ tục là điều chỉnh cái số bị xuất toán này vào đúng cái thời điểm mà họ hoàn thành kiểm tra. Nhiều doanh nghiệp bị quên cái đó đến lúc kiểm tra kì sau nó lôi ra một mớ. Cứ nhân cái đó với 20 hoặc 2 nhăm%+ với tiền phạt nộp chậm kinh khủng. Cái này về mặt kỹ thuật thì nói thêm về kế toán tỉ nha chứ không nhiều khi các chị sướng quá là kiểm tra xong rồi ồ, ăn chơi nhảy múa, thế là quên béng mất khoản này. Thì đấy là trình tự thủ tục thứ tư là thực hiện được chưa thì nhớ cho tôi này. Đối với thuế, giá trị gia tăng là tự khai tự nộp và nó quản lý được Xem là thằng nào phải nộp thuế và nó quản lý cái đối tượng phải trả tiền thuế. Cho nên về cái bản chất đó, nó dẫn đến cái yêu cầu rằng dù không phát sinh cũng phải nộp báo cáo. Nghĩa là nếu không phát sinh thì tích vào cái ô là không phát sinh trong kỳ nộp báo cáo trắng. Rõ chưa ạ? Cho nên những doanh nghiệp thời kỳ đầu mới thành lập ra, chưa muốn kê khai, chưa phát sinh thì nhớ cho rằng đừng bỏ qua cái này chứ rất nhiều doanh nghiệp là bỏ qua luôn không khai thuế vì em chưa phát hành hóa đơn rồi em chưa có đi vào hoạt động chưa mua bán gì chưa xuất tờ hóa đơn nào. Phát hành xong rồi để phát đơn chưa xuất mà xong không cái khác, nó phạt cho nhấc người lên luôn đấy nhé. Thì nhớ cho rằng cho dù không phát sinh cũng phải khai thuế. = cách khai tờ khai trả hóa đơn đã phát hành rồi chưa xuất cũng phải báo cáo, đó là báo cáo trắng.
Done Recognizing Speech Một số cái trình tự thủ tục liên quan đến thuế giá trị gia tăng là như vậy. Thì đấy là nội dung đầu tiên liên quan đến sắc thuế vào cái chế độ hoá đơn là cái thứ phức tạp và nó diễn ra hàng ngày trong doanh nghiệp thì xin được trao đổi với các anh chị những cái điểm chính như vậy. Để ở góc độ ở góc độ. Có người quản lý doanh nghiệp, các anh chị nắm được mà có cái phối hợp trao đổi. Với các kế toán và hoặc là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế cho mình. Lời khuyên, lời khuyên chân thành nhất ở đây. Là đừng nghĩ rằng mở doanh nghiệp ra thì em chỉ cần tập trung bán hàng kinh doanh là xong, không có đâu cái tiền anh có được trong hiện tại đấy chưa? Chắc anh nuốt nổi đâu. Nếu những cái câu chuyện này anh để học. Rõ chưa? Vì rất có thể 3 4, 5 sau mới bán nhà cơ. Cho nên là hãy quay về. Tổ chức quản lý việc này cho tốt vào nhé. Nếu không thì tưởng rằng ăn được căn nhà trong 5 nay và 3, 5 sau thì bán đi nộp nộp tiền phạt. Vậy thì để quản lý được nó có một số việc sau đây, doanh nghiệp về kiểm tra Xem nếu đã làm đúng thế này rồi thì xin chúc mừng. Còn nếu chưa làm được như thế này thì cho làm như thế này, cái thế này ấy nói thế này này.
Done Recognizing Speech Một. Nếu mà thuê dịch vụ. Thì chỉ giao chứng từ photo, đừng giao chứng từ gốc. Tại sao thế? Bây giờ nó đi đường, nó đánh rơi nó đánh mất hóa đơn ai biết đấy là đâu. Đúng không? Nó mất xong bắt đầu nó phisher phẩm đấy có đứa gì cả nó ỉm đi có đứa nó phi đến nhà mình xong rồi khóc mếu mếu anh ơi. Em bị rủi ro, mất cắp, ngập nước nhà em bị cháy. Đúng không thằng bồ em nó bực nó vứt đi. Mua đủ các thứ loại rủi ro vậy mất hóa đơn gốc thằng nào chịu? Giám đốc chịu vậy cho nên chỉ giao chứng từ photo không được giao chứng từ gốc. Vậy thuê dịch vụ kế toán cũng đừng phó mặc theo kiểu đấy mà cần phải làm làm hết cho anh đi đúng không? Kinh nghiệm quen thân cũng không chơi. Chuyện thứ nhất, chuyện thứ 2. Là khi bàn giao. Là bắt phải lập bảng kê. Lập bản kè khi bàn giao.
Done Recognizing Speech Ý thứ 3. Yêu cầu của việc đánh dấu. Hoa đất. Hóa đơn nào khai rồi thì đánh dấu vào đấy là đã khai thuế. Cái này ít thì không sao chứ? Nhiều hóa đơn mà Xem chắc chắn đến một thời điểm nào đó. Ngồi cầm cái hóa đơn mặt đần thối rồi mình không biết cái này khai chưa? Thì có khi bây giờ hóa đơn nó vừa vào một cái giám đốc, bọn em làm cái thủ tục giải ngân. Thế là kế toán làm thủ tục giải ngân vốn lưu động ấy, cầm ra ngân hàng. 2 tháng sau ngân hàng trả về 2 tháng sau nó quá cái kỳ hạn kê khai trước rồi không biết hay chưa. Mà đoán giá hóa đơn đó là phát sinh một cái thì ngay lập tức phải khai đúng kỳ. Nhưng vì nó đi ngân hàng nó chưa về nên là không có cái gì sao không khai? Thế là thuế lộn tùng mệnh cả lên gió trưa nhưng nhất định phải lập bảng kê cho dù hóa đơn gốc có đi ngân hàng thì hóa đơn photo ở lại để khai thuế đó chưa cho nên bắt buộc phải yêu cầu lập bảng kê và đánh dấu. Đấy là chuyện thứ 2 chuyện à chuyện thứ 3 truyện thứ tư, cho dù ngày nay cơ quan thuế không còn yêu cầu doanh nghiệp phải lập bảng kê mua vào bán ra. Nhưng các anh nhất định vẫn phải yêu cầu kế toán hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ lập bản kê. Hoa đời theo tờ khai thuế. Theo tờ khai thuế. Để làm gì để quản được rằng là giá trị số lượng của hóa đơn thực hiện kê khai trong cái kỳ đó? Bởi vì xin thưa, đến lúc kiểm tra thuế, đằng nào họ cũng đòi. Ông nào kiểm tra rồi thì biết việc đầu tiên hỏi bảng kê mua vào bán ra đâu đúng không? Việc thứ 2 hỏi hồ sơ, tài sản, hồ sơ nhân công và bảng và nhập xuất tồn đâu, chuyện thứ 3 mới hỏi đến sổ. Đằng nào họ cũng đòi vậy tốt nhất cho làm ngay từ đầu. Nhé. Việc thứ tư thứ 5. Là đừng. Dao. Trước khi sổ. Cho nó. Vì chữ ký số bây giờ liên quan đến cái việc là nộp tờ khai phát sinh nghĩa vụ pháp lý và nộp tiền thuế. Nghĩa là người ta cầm trước cái số là ngay lập tức người ta có thể nộp thuế nếu các anh không rành về mặt kỹ thuật là thông qua 2 bước một bước là bước duyệt rồi mới ký. Đúng không? Vậy thì ít nhất phải học cách sử dụng cái chữ ký số này để ký để mà nộp. Còn nếu không thì bảo nhân viên của mình phải phối hợp với bên dịch vụ làm chuyện này, đừng để họ làm tất cả. Đấy là chuyện thứ 5. Chuyện thứ 6. Khi thuê thì phải thỏa thuận cho rõ. Thỏa thuận cho rõ mà em ơi. Thế mày làm báo cáo thuế cho anh thì phải làm đủ các việc sau đây nhé. Việc một là mày phải kiểm soát hóa đơn cho anh. Tức là hóa đơn nào được hay không được? Đúng hay không đúng mày phải biết chứ không có chuyện đến lúc đấy mày bảo với anh là cái này là hóa đơn, anh đưa em chỉ biết làm em biết đường nào. Không chấp nhận dịch vụ kiểu đó đó chưa? Trước đây da đấy nhé, nó sẳn sàng chắc vào mặt chúng ta luôn, anh đưa thế nào em làm thế đúng không? Đấm chưa? Ờ, một là kiểm soát hóa đơn 2. Là em phải làm khai thuế. Khai thuế nhưng khai thuế đủ cho anh là thuế giá trị gia tăng. Thuế thu nhập cá nhân. Thủ tục hóa đơn định kỳ. Đó là 3 việc phải làm định kỳ hàng tháng, hàng quý. Việc thứ tư em phải làm cho anh là hoàn thiện hồ sơ và sổ sách kế toán, hồ sơ chứng từ và sổ sách kế toán. Và việc thứ 5 em phải hoàn thiện việc thứ tư, em phải hoàn thiện, lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế cuối 5. Đấy là việc thứ tư. Việc thứ 5 chừng nào cơ quan thuế đến kiểm tra cho người đến mà hầu và mà giảm mà mà mà giải trình. Chứ không thì hạ đầy. Doanh nghiệp có thuê dịch vụ kế toán ấy ham giá rẻ trên tờ nó rao đầy dịch vụ khai thuế giá rẻ 300 k. Thế còn rời sướng click vào đây phá thì gọi liền. Yên tâm đi 300 k, nó khống chế cho dưới bao nhiêu hóa đơn đấy mà cứ định kỳ nó đến gì ạ? Lấy cái hóa đơn về nó ngồi khai thuế, nộp cái rẹt. Ở đây cô nào làm kế toán thì biết rồi. Nếu doanh nghiệp có phát sinh và khoảng có doanh nghiệp một tháng là khoảng độ 3 mấy chục cái hóa đơn thôi việc này làm này hết bao nhiêu thời gian? Các cô nói thử Xem. Thật lòng đấy cho các giám đốc cùng biết cái. 30 phút nó vừa nói xong. Mỗi tháng ba mươi phút cho khai thuế giá trị gia tăng và lập tờ khai lập cái báo cáo hóa đơn. Vậy 300.000 mà đắt chứ? Ôi đúng không? Tại sao lại là giá rẻ nhưng mà có đứa nó giao 5 triệu thì chia xong rồi bên này đắt thế. Thị trường bây giờ có 2 triệu à, có một triệu mấy trăm nghìn mấy trăm nghìn. Nó chỉ khai cái này cho ông thôi này. Còn nếu làm đủ cái này, hồ sơ chứng từ nó biết tự kiện toàn hoàn thiện và làm sổ sách in ấn cho ông ký cuối 5 nộp báo cáo quyết toán không có giá 1 2 triệu đâu đừng có mơ. Được chưa nhưng phải ràng buộc điều kiện hợp đồng là đến lúc nào thanh kiểm tra thuế. Em đến bảo tại trình. Và thỏa thuận cho rõ này. Thỏa thuận cho gió này điều điều khoản hợp đồng để nghiệm thu dịch vụ này là nếu em làm báo cáo thuế cho anh ở cái phần thuế thu nhập doanh nghiệp đấy thì em phải bảo vệ được bao nhiêu% chi phí được trở? Nghĩa là nếu 1 5 anh phát sinh 120 tỷ. Tiền doanh thu. Và khoảng độ 110 tỷ. Tiền chi phế, tức là anh ăn lãi 10 tỷ. Thì trong 110 tỷ này, em phải bảo vệ cho anh 99,9% chi phí được chưa? Còn nếu dưới chỗ này, em bỏ tiền ra mà đền. Xem đứa nào dám ký? Nếu giá nếu nó dám cam kết chuyện này và làm đủ thế này 10 triệu cũng thuê vì đó là đứa biết làm. Và nếu như ở doanh nghiệp của chúng ta, một đứa kế toán biết làm những chuyện này và như thế này, 10 triệu mời về luôn được chưa?